Подошла пора подбить НДФЛ за 2024 год и обнаружился интересный нюанс.

Существуют ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.
С их списком можно ознакомиться здесь: www.moex.com/ru/markets/rii/rii.aspx

Согласно пп 17.2-1 ст 217 НК РФ, доходы от продажи облигаций высокотехнологичного сектора не подлежат налогообложению при условии, что они удерживались более одного года.

На первый взгляд, это выглядит как привлекательная налоговая льгота, позволяющая инвесторам избежать уплаты НДФЛ на прибыль.
Однако здесь «между строк» скрывается важный нюанс: убытки от продажи таких облигаций также не учитываются при налогообложении.

Что же получается фактически:

Вы приобрели облигацию инновационного сектора в период «низких» ставок, держали больше 1 года, и продали в период «высоких».

Вы заплатите НДФЛ за купоны — т.к. их пп 17.2-1 от налога не освобождает.
А также вы лишитесь возможности зачесть убыток от продажи тела облигации.

Таким образом благодаря пп 17.2-1 вы суммарно заплатите НДФЛ больше, чем если вы бы владели аналогичной облигацией, но из не инновационного сектора экономики.

( Читать дальше )